房地合一稅2.0自110年7月實施後，這兩年間研究整理所接觸的個案於家族企業股權傳承過程中，因符合房地合一稅2.0一定條件股份之交易視為房地交易課稅，衍生股權移轉之相關稅負成本增加，而致相關家族企業傳承與營運受影響。
本研究將採多重個案研究法，就每個案其家族企業股權傳承與營運中，因以下原因面臨因交易房地合一稅2.0符合一定條件股權或出資額視為房地交易之課稅規定:
 第一代股東為傳承目的，移轉部分A公司股權給二代
 家族股東為公司營運合作目的，出售部分B公司股權給外部人
 家族股東為集中股權傳承目的，以C公司股票作價成立新閉鎖公司
 家族股東為延攬人才及公司上市前符合釋股規定目的，移轉D公司部份股權

本研究主要目的是針對房地合一稅2.0下，符合特定條件之股份交易視為房地交易課稅，對這些個案公司之家族企業資產傳承之影響分析與說明。

Since the implementation of Income Tax 2.0 of House and Land Transaction in July 2021, I have researched and compiled the cases which have been affected due to the said tax amendment during the procedure of family business succession.

This study will adopt a multiple case study method. In each case, the income tax would be imposed on the transaction of the transferring shares of family business based on that transaction of house / land due to meeting certain criteria during the family business succession for the following reasons:

 The first-generation shareholder transfers partial Company A's shares to the second-generation shareholder for succession purpose.
 Family shareholders transfer partial Company B’s shares to external shareholders for the business cooperation purpose.
 Family shareholders set up a new close company by using Company C’s shares as the paid-in capital for the purpose of centralized family business shares.
 Family shareholders transfer partial of Company D’s shares in order to recruit excellent employees and meet the requirements for stock release before the company went public.

The main purpose of this study is to analyze each family business asset transition as mentioned above was affected by the implementation of Income Tax 2.0 of House and Land Transaction.

論文審定書 i
致謝 ii
摘要 iii
ABSTRACT iv
圖目錄 vi
表目錄 vii
第一章 緒論 1
第一節 研究背景 1
第二節 研究動機 2
第三節 研究目的 4
第二章 法規介紹與分析 5
第一節 房地合一稅2.0的簡介 5
第二節 房地合一稅2.0規定符合一定條件股權或出資額視為房地交易 8
第三節 未上市櫃股權交易所得之課稅規定簡介 10
第三章 研究方法 12
第一節 資料來源 12
第二節 研究方法 13
第四章 個案討論與分析 14
第一節 A公司家族投資公司 14
第二節 B公司傳統製造業 19
第三節 C公司貿易外銷業 23
第四節 D公司建築業 28
第五節 四家個案公司的比較 32
第五章 結論與建議 34
第一節 結論 34
第二節 建議 34
參考文獻 36

一、中文文獻
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陳品橙（2023）。我國稅務改革對高資產客戶資產傳承之影響及其因應之道。﹝碩士論文。中信金融管理學院﹞臺灣博碩士論文知識加值系統。
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二、網路文獻
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Deloitte (2021) 未上市櫃公司股票處分利得課稅上路後，您該如何進行家族財富傳承的安排。2024年2月18日。取自
https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/deloitte-private/articles/202108-deloitte-private.html
經濟日報 (2023) 繼承者們II，二代他們創造台灣新故事。2024年2月22日。取自https://money.udn.com/SSI/2023/topic_enterprise_second_generation_2/?from=ednapp_subtab_index&platform=iOS
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